Πλαίσιο 2

Τι είναι το Πλαίσιο 2:

Το πλαίσιο 2 είναι μια παράνομη χρηματοοικονομική πρακτική, η οποία συνίσταται στην μη καταγραφή ορισμένων εισόδων ή εξόδων μιας ταμειακής ροής, δημιουργώντας ένα παράλληλο κουτί.

Τα μετρητά αυτού του παράλληλου κιβωτίου προορίζονται συνήθως για τη χρηματοδότηση παράνομων δραστηριοτήτων ή για την αποφυγή της επίπτωσης των φόρων επί των χρεογράφων.

Έτσι, τα μετρητά 2 χρησιμοποιούνται για να σταματήσουν να καταβάλλουν οφειλόμενους φόρους (φοροδιαφυγή), να χρηματοδοτούν παράνομες δραστηριότητες ή να ξεπλύνουν χρήματα.

Πώς λειτουργεί το πλαίσιο 2

Τα μετρητά 2 μπορούν να συμβούν με διάφορους τρόπους, όπως η υπεξαίρεση χρημάτων ή η μη δήλωση των ποσών που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν.

Το πλαίσιο 2 μπορεί να γίνει, για παράδειγμα, με υπερτιμολόγηση των αγορών που πραγματοποιήθηκαν ή των παρεχόμενων υπηρεσιών, για να δικαιολογηθεί η απόκλιση ενός συγκεκριμένου ποσού. Το πλαίσιο 2 μπορεί επίσης να συμβεί σε κατάσταση υποτιμολόγησης των τιμών για ένα προϊόν, όσο χαμηλότερο ποσό από το πράγματι καταβληθέν.

Μια άλλη δυνατότητα μετρητών 2 συμβαίνει όταν δεν υπάρχει έκδοση τιμολογίου για αγορά ή υπηρεσία. Σε αυτή την περίπτωση, η εταιρεία δεν λογοδοτεί για τα εμπορεύσιμα προϊόντα ή υπηρεσίες και οι φόροι, όπως ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ICMS) και το φορολογητέο εισόδημα (IRPJ), εξαιρούνται από τα ποσά.

Εκλογικό πλαίσιο 2

Στην περίπτωση του εκλογικού πλαισίου 2, συνήθως αποτελείται από ποσά που προέρχονται από δωρεές που δεν έχουν εγγραφεί στις εκλογικές εκστρατείες, δηλαδή το εκλογικό πλαίσιο 2 αποτελείται από αξίες που δεν θα δηλωθούν στα εκλογικά δικαστήρια.

Η μεγαλύτερη ζημιά στο εκλογικό πλαίσιο 2 είναι ακριβώς η πολιτική χρήση αυτών των αξιών. Για παράδειγμα, οι μεγάλες εταιρείες ή οι οικονομικοί φορείς προσφέρουν υψηλές αξίες σε ορισμένους υποψηφίους και πολιτικά κόμματα και αναμένουν να λάβουν επιστροφές από αυτές τις δωρεές με τη μορφή πολιτικών ευνοιών μετά τις εκλογές, όπως η λήψη προνομιούχων πληροφοριών, διαδικασιών υποβολής προσφορών που τους ευνοούν, μεταξύ άλλων δραστηριοτήτων.

Προκειμένου να αποφευχθεί αυτή η συμπεριφορά, ο βραζιλιανός εκλογικός νόμος δεν επιτρέπει στις νομικές οντότητες (εταιρείες) να δώσουν αξίες στις εκλογικές εκστρατείες. Ο νόμος επιτρέπει μόνο τις δωρεές να γίνονται από άτομα που πρέπει να ταυτοποιηθούν.

Επιπλέον, για να αποφύγει τα μετρητά 2, ο εκλογικός νόμος θέσπισε ένα όριο για τις δωρεές, που αντιστοιχεί στο 10% του ακαθάριστου εισοδήματος που έλαβε ο δωρητής κατά το έτος που προηγείται του έτους δωρεάς.

Το κουτί 2 είναι έγκλημα;

Ναι, η χρήση του πλαισίου 2 είναι έγκλημα και η πρακτική μπορεί να πλαισιωθεί σε περισσότερους από έναν εγκληματικούς τύπους. Μια τέτοια συμπεριφορά μπορεί να θεωρηθεί έγκλημα ιδεολογικής ψεύδους, λόγω ψευδών δηλώσεων εγγράφων που δεν αντιστοιχούν στην οικονομική πραγματικότητα της εταιρείας ή στην προεκλογική εκστρατεία.

Ως αδίκημα κατά της οικονομικής διαταγής, υπάρχει ποινή ανά κιβώτιο 2 του νόμου περί άσπρου κολάρου (νόμος αριθ. 7.492 / 86), στο άρθρο 11.

Τα μετρητά 2 παρέχονται επίσης ως φοροδιαφυγή στον νόμο για τα εγκλήματα κατά της φορολογικής διαταγής (νόμος 8.137 / 90), άρθρο 1, που μπορεί να οδηγήσει σε ποινή φυλάκισης 2 έως 5 ετών, προσαυξημένη με πρόστιμο. Η παράλειψη τέτοιου είδους φορολογικών πληροφοριών στην ταμειακή ή πολιτική εκστρατεία μιας επιχείρησης δημιουργεί ένα μη δηλωμένο οικονομικό απόθεμα και συνεπώς δεν υποφέρει από φόρους.

Το έγκλημα της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες χρησιμοποιεί επίσης μετρητά 2, χρησιμοποιώντας ελάχιστους πόρους για τη νομιμοποίηση εσόδων που αποκτήθηκαν παράνομα. Το έγκλημα νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες προβλέπεται στο άρθρο 1 του νόμου αριθ. 9.613 / 98, με ποινή που κυμαίνεται από 3 έως 10 έτη φυλάκισης.

Το εκλογικό πλαίσιο 2 είναι έγκλημα που προβλέπεται στον εκλογικό κώδικα (νόμος αριθ. 4.735 / 65), άρθρο 350, με ποινή φυλάκισης έως 5 ετών.

Δείτε επίσης τις έννοιες της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, της διαφθοράς και της ταμειακής ροής.